Čtvrtletní plátci DPH podávají poprvé kontrolní hlášení
Fyzické
osoby, které podávají daňové přiznání k DPH čtvrtletně, musejí do 25.
dubna 2016 podat své první kontrolní hlášení. Kontrolní hlášení je nutné podat finančnímu
úřadu elektronicky v předepsaném formátu a struktuře. Na co si dát pozor?
Většina
českých živnostníků je čtvrtletními plátci DPH. Proto budou teprve v dubnu
poprvé podávat spolu s daňovým přiznáním k DPH i kontrolní hlášení.
Splnění nové legislativní povinnosti je potřeba věnovat dostatečnou pozornost.
Za neplnění povinností souvisejících s kontrolním hlášením totiž hrozí
vysoké pokuty. Nejnižší tisícikorunová pokuta je udělena v případě, že se
kontrolní hlášení podá sice opožděně, ale ještě před výzvou finančního úřadu. V ostatních
případech jsou pokuty znatelně vyšší. Je-li kontrolní hlášení podáno až na
základě výzvy finančního úřadu, dosahuje pokuta vyměřená finančním úřadem 10 000 Kč.
Pokud není následné kontrolního hlášení podáno na základě výzvy finančního
úřadu, dosahuje pokuta již 30 000 Kč a při nepodání kontrolního
hlášení ani v náhradní lhůtě dokonce 50 000 Kč. Za závažné
ztěžování a maření správy daní z důvodu neplnění zákonných povinností
souvisejících s kontrolním hlášením (tedy například když plátce DPH
dlouhodobě nepodává kontrolní hlášení, ačkoliv má tuto povinnost) může být
udělena pokuta až do výše 500 000 Kč.
Jaké údaje se uvádějí v kontrolním hlášení?
V kontrolním
hlášení se uvádějí podrobnější údaje než v samotném daňovém přiznání k DPH,
kde jsou uvedeny pouze souhrnné částky. Kontrolní hlášení naproti tomu obsahuje
údaje o každé transakci zvlášť. Součty oddílů kontrolního hlášení musejí odpovídat
příslušným řádkům daňového přiznání k DPH. Důležitým kontrolním
mechanismem je, že stejnou obchodní transakci uvádí odběratel i dodavatel.
Podávání kontrolního hlášení má přispět ke snižování šedé ekonomiky a odhalování
podezřelých obchodních transakcí. Žádné speciální údaje v něm však
nebudou, vždy se uvádějí pouze základní údaje z faktur. „V případě podávání nulového daňového
přiznání k DPH se kontrolní hlášení nepodává. Kontrolní hlášení zároveň
nemají povinnost podávat identifikovatelné osoby,“ uvádí Pavla Hadrabová ze
společnosti Mazars.
Nutností je elektronické podání
Kontrolní
hlášení musí být podáno pouze elektronicky, a to buď prostřednictvím daňové
schránky, nebo přes aplikaci EPO na portálu Finanční správy. Pro podání
kontrolního hlášení není tedy nutné mít zřízenu datovou schránku. Ve formuláři kontrolního
hlášení musí být vždy uvedeno ID datové schránky nebo e-mail podávající osoby.
V části A kontrolního hlášení se uvádějí plnění, u kterých je plátce
povinen přiznat daň, a uskutečněná plnění v režimu přenesené daňové
povinnosti. Část B pak obsahuje plnění, u nichž je uplatňován odpočet daně, a
přijatá plnění v režimu přenesené daňové povinnosti. Například v oddílu
A.4. kontrolního hlášení je nutné uvádět DIČ dodavatele, evidenční číslo
daňového dokladu uvedené na dokladu, den uskutečnění zdanitelného plnění nebo
den přijetí úplaty, základ daně a výši daně.
Nesrovnalosti u stejné obchodní transakce
Stejnou
obchodní transakci by měl uvést do kontrolního hlášení odběratel i dodavatel. V případě,
že finanční úřad zjistí nesrovnalosti, obdrží oba od finančního úřadu výzvu, na
základě které budou muset nesrovnalosti v zákonné pětidenní lhůtě
odstranit. „Častou chybou, kterou plátci
DPH v kontrolním hlášení dělají, je uvádění variabilního symbolu místo
čísla daňového dokladu. Tato chyba pak generuje na straně dodavatele i
odběratele výzvu ze strany finančního úřadu, proto doporučujeme správně
nastavit účetní systém, aby byla do kontrolního hlášení propisována správná
data,“ dodává Pavla Hadrabová ze společnosti Mazars.
Poslední zprávy z rubriky Daně a účetnictví:
Přečtěte si také:
Prezentace
26.04.2024 Historie a vývoj vodovodních baterií: Od...
25.04.2024 Pobřeží Egejského moře - ideální tip na všechny...
24.04.2024 Výsledková sezóna: Jak se daří výrobcům čipů a...
Okénko investora
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Dlouho očekávaná událost ze světa kryptoměn. Přinese další halving bitcoinu nová maxima?
Štěpán Křeček, BHS
Petr Lajsek, Purple Trading
Ali Daylami, BITmarkets
Michal Brothánek, AVANT IS
Miroslav Novák, AKCENTA
Spotřebitelská inflace v eurozóně odeznívá, pro služby to však úplně neplatí
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Okénko pro podnikatele
Jitka Weiss, SNAIL TRAVEL INTERNATIONAL a.s.
Okénko finanční rady
Ondřej Vacek, Ušetřeno.cz
Nechcete přijít o peníze? 5 zásadních tipů, jak úspěšně využít pojištění storna
Petr Holub, MojeNebankovka
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
Financování vašeho vzdělávání: Přehled možností financování rekvalifikačních kurzů
Iva Grácová, Bezvafinance
Petr Holub, Zoxo Financial s.r.o.
Marek Pokorný, Portu
Tomáš Kadeřábek, Swiss Life Select
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz