Ani důchodcům se daňová povinnost nevyhýbá. Kdy musejí podat daňové přiznání?
V Česku
je bezmála 2,4 milionu starobních důchodců. Řada z nich si při penzi
přivydělává, ať již formou zaměstnaneckého poměru, nebo jako osoby samostatně
výdělečně činné. I na ně se tak může vztahovat daňová povinnost. Kdy a jak
podává penzista daňové přiznání?
V řádném starobním důchodu, nikoliv v tom předčasném,
nejsou žádná příjmová omezení a penzisté si tak mohou libovolně
přivydělávat. Musejí si však pohlídat, kdy jsou povinni podat si daňové
přiznání. Daňová povinnost se v některých případech může týkat i těch,
kteří si nijak nepřivydělávají. Jejich počet však bude vzhledem
k celkovému počtu penzistů v podstatě zanedbatelný.
„Podle
zákona o dani z příjmů se zdanění týká jen pravidelně vyplácených důchodů nebo
penzí, jejichž roční úhrn přesáhne výši šestatřicetinásobku minimální mzdy k prvnímu
lednu daného roku. Minimální mzda činila k prvnímu lednu 2017 11 tisíc
korun, a od daně jsou tak za loňský rok osvobozeny důchody do výše 396 tisíc
korun za celý rok,“ vysvětluje Roman Outrata z finanční
skupiny Ramfin s tím, že vzhledem ke zvýšení minimální mzdy na 12 200 korun
se příští rok bude daňová povinnost týkat penzistů, kteří pobírají 36 600 korun
měsíčně.
Práce
pro jednoho zaměstnavatele
Povinnost podávat daňové přiznání za rok 2017 se
netýká důchodců, kteří během loňského roku pracovali pouze pro jednoho
zaměstnavatele, u něhož měli podepsané prohlášení k dani, a zároveň neměli
další zdanitelné příjmy, například ze samostatně výdělečné činnosti, pronájmu či
investic. Daňové přiznání za ně totiž v takovém případě podá
zaměstnavatel.
Práce
pro více zaměstnavatelů
Pokud u jednoho ze zaměstnavatelů pracoval senior
v průběhu roku na hlavní pracovní poměr a u druhého kupříkladu na dohodu o
provedení práce s výdělkem do deseti tisíc korun měsíčně, pak za něj
daňové přiznání opět vyřídí zaměstnavatel. Z měsíční odměny u dohody mu
totiž byla odváděna srážková daň z příjmu.
„Jiná
situace je pak v případě, kdy penzista pracoval pro dva zaměstnavatele a u
obou zaměstnání mu byla odváděna zálohová daň z příjmu. V takovém
případě si vyžádá od obou zaměstnavatelů potvrzení o příjmu a musí podat daňové
přiznání,“ říká Zbyněk Kočiš z finanční skupiny
Ramfin.
Jak
u práce pro jednoho zaměstnavatele, tak i pro více, platí, že u seniora se bude
uplatňovat daňová sleva na poplatníka ve výši 24 840 korun ročně. Díky
jejímu uplatnění v daňovém přiznání, ať již seniorem, nebo
zaměstnavatelem, se daň z příjmu neplatí do zdanitelného příjmu 165 600
korun. Pokud si tolik senior za rok nevydělá, obdrží celou sraženou daň za rok
2017 zpět.
Samostatně výdělečná
činnost
S podáním
daňového přiznání je pak v důchodu nutné počítat při výkonu samostatné
výdělečné činnosti. Kromě toho je třeba podat i přehledy o příjmech a výdajích příslušné
okresní správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně. „Výkon samostatné výdělečné činnosti
v důchodu je přitom pro účely placení sociálního pojištění a zdravotního
pojištění považován za vedlejší zdroj příjmů a vypočítává se vždy ze skutečného
vyměřovacího základu. Sociální pojištění se neplatí, pokud byl hrubý zisk za
rok 2017 do částky 67 756 korun. V takovém případě bude vyměřeno
pouze zdravotní pojištění,“ upřesňuje Roman Outrata.
Příjmy z pronájmu
Podobně
jako u příjmů z podnikání je třeba podat daňové přiznání i v případě
pronájmu nemovitosti, například bytu. Z něj se sice neplatí sociální ani
zdravotní pojištění, ale je potřeba jej do přiznání zahrnout. Výdaje lze
uplatnit ve skutečné výši, nebo je možné využít třicetiprocentní výdajový
paušál. Je na zvážení každého, co je pro něj výhodnější. Pro skutečné výdaje
však platí přísnější pravidla.
Příjmy
z investic
I v případě příjmů z investic
je třeba myslet na jejich řádné zdanění, respektive podání daňového přiznání.
Ani senioři v tomto případě nejsou výjimkou. Zdanit je nutné například
příjmy z prodeje podílových listů či prodeje akcií a dluhopisů na burze.
Platí přitom, že uvádět se musejí zisky z prodeje nad 100 tisíc korun
v jednom kalendářním roce, pokud mezi nákupem a prodejem neuplynuly tři
roky.
„Pokud
se jedná o portfolio akcií a dluhopisů, z něhož získává důchodce úroky a
dividendy, a zároveň jsou příjmy vypláceny eminentem se sídlem v ČR,
uplatňuje se patnáctiprocentní srážková daň. Tyto příjmy pak není nutné uvádět
do daňového přiznání. Jiná situace je u dividend a úroků ze zahraničí, kde
se tyto příjmy zahrnují v daňovém přiznání do příjmů z kapitálového
majetku,“ upozorňuje Zbyněk
Kočiš.
Miloslav Kufa
V oboru financí a poradenství se pohybuje již 5 let. V současnosti zastává ve společnosti Ramfin funkci ředitele. Na starosti má koordinaci jednotlivých služeb, péči o zaměstnance i zákazníky. Těm se snaží naslouchat a vždy pomoci najít nejvhodnější řešení jejich problému. Rád se i nadále věnuje studiu odborných publikací a informuje se o nejnovějších trendech v oboru. Ve volném čase se věnuje rodině, rád chodí na procházky se psem a hraje ping pong. V osobním i pracovním životě se řídí heslem Jana Wericha: „Neříkej, že nemůžeš, když nechceš. Protože přijdou velmi brzy dny, kdy to bude daleko horší. Budeš pro změnu chtít a pak už nebudeš moci.“
Ramfin
V oblasti financí zajišťujeme novým i stávajícím klientům objektivní a nezávislé finanční poradenství přesně podle jejich požadavků. Naši poradci prochází přísným výběrem a dbáme na jejich nejvyšší odbornost. Cílem našeho finančního poradenství je předat klientům maximum informací, vždy precizně analyzovat jejich situaci a učinit maximum pro dosažení jejich finančního záměru.
Poslední zprávy z rubriky Daně a účetnictví:
Přečtěte si také:
Prezentace
26.04.2024 Historie a vývoj vodovodních baterií: Od...
25.04.2024 Pobřeží Egejského moře - ideální tip na všechny...
24.04.2024 Výsledková sezóna: Jak se daří výrobcům čipů a...
Okénko investora
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Dlouho očekávaná událost ze světa kryptoměn. Přinese další halving bitcoinu nová maxima?
Štěpán Křeček, BHS
Petr Lajsek, Purple Trading
Ali Daylami, BITmarkets
Michal Brothánek, AVANT IS
Miroslav Novák, AKCENTA
Spotřebitelská inflace v eurozóně odeznívá, pro služby to však úplně neplatí
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Okénko pro podnikatele
Jitka Weiss, SNAIL TRAVEL INTERNATIONAL a.s.
Okénko finanční rady
Ondřej Vacek, Ušetřeno.cz
Nechcete přijít o peníze? 5 zásadních tipů, jak úspěšně využít pojištění storna
Petr Holub, MojeNebankovka
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
Financování vašeho vzdělávání: Přehled možností financování rekvalifikačních kurzů
Iva Grácová, Bezvafinance
Petr Holub, Zoxo Financial s.r.o.
Marek Pokorný, Portu
Tomáš Kadeřábek, Swiss Life Select
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz